Каждый индивидуальный предприниматель, применяющий Упрощенную систему налогообложения (УСН), обязан раз в год отчитываться перед государством. Даже если вы весь год не вели деятельность и не заработали ни копейки, подача нулевой декларации остается строго обязательной.
Забыли сдать отчет — получили штраф и блокировку расчетного счета. Разбираем, как самостоятельно и без ошибок заполнить декларацию по УСН за 2026 год.
Главные цифры и сроки сдачи
Налоговый период по УСН — календарный год. Отчитываться за 2026 год нужно будет весной 2027 года.
| Кто сдает | Срок сдачи |
|---|---|
| ООО | До 25 марта 2027 года |
| ИП | До 25 апреля 2027 года |
Если крайний день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, он автоматически переносится на ближайший следующий рабочий день.
Штраф за опоздание: 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не менее 1 000 рублей, даже если налог равен нулю).
Важно: Нулевая декларация, если не было доходов
Нужно ли сдавать декларацию, если в 2026 году вы не получили ни одного рубля дохода? Да, обязательно.
В этом случае подается так называемая «нулевая» декларация:
- В строках с доходами и налогами проставляются нули (или прочерки при бумажной подаче);
- Налог к уплате равен 0 ₽;
- Если такую декларацию не сдать, налоговая все равно выставит штраф 1 000 ₽ и через 20 дней заблокирует банковские счета ИП.
Шпаргалка по строкам УСН 6% (Доходы)
Форма декларации состоит из нескольких листов. ИП на УСН «Доходы» без льгот заполняют Титульный лист, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1.
Чтобы не запутаться при заполнении Раздела 2.1.1, используйте эту мини-шпаргалку:
| Строка | Что указывать в поле |
|---|---|
| 110 | Доход нарастающим итогом за 1 квартал |
| 111 | Доход нарастающим итогом за полугодие (1 кв. + 2 кв.) |
| 112 | Доход нарастающим итогом за 9 месяцев (1 кв. + 2 кв. + 3 кв.) |
| 113 | Итоговый доход нарастающим итогом за весь 2026 год |
| 130–133 | Начисленный авансовый платеж / налог за соответствующий период |
| 140–143 | Страховые взносы, уменьшающие налог в соответствующем периоде |
Важно: В Разделе 1.1 отражаются именно начисленные суммы налога, а не те, что вы фактически перевели на Единый налоговый счет (ЕНС). Налоговая сама сверит эти данные с вашим балансом.
Учет страховых взносов в декларации
Предприниматели на УСН «Доходы» без сотрудников имеют право уменьшить свой налог вплоть до 100% за счет уплаченных страховых взносов.
Сумма фиксированных взносов за полный 2026 год составляет строго 57 390 рублей. Эту цифру (или ее часть) необходимо корректно отразить в строках 140–143 Раздела 2.1.1.
Пример: Если ваш расчетный налог за год (строка 133) составил 100 000 рублей, а в строке 143 вы указали вычет взносов 57 390 рублей, то к уплате в бюджет пойдет только разница — 42 610 рублей.
Способы подачи декларации
- Через Личный кабинет ИП на сайте ФНС. Самый удобный и бесплатный способ. В большинстве случаев ИП может сформировать и отправить декларацию с помощью бесплатной электронной подписи ФНС, которая создается прямо в личном кабинете. Отдельный платный сертификат и USB-токен обычно не требуются.
- Лично в ФНС или почтой. Можно распечатать два экземпляра и отнести в инспекцию по месту прописки, либо отправить ценным письмом с описью вложения.
- Через онлайн-бухгалтерию банка. Сервисы банков для предпринимателей часто формируют и отправляют декларацию автоматически на основе операций по счету.