Торговля на маркетплейсах (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет) остается одним из самых популярных видов бизнеса. Но многие начинающие селлеры закрываются уже через полгода, получив огромные доначисления и штрафы от налоговой. Причина кроется в банальном непонимании, с какой именно суммы нужно платить налог.
Разбираем главные налоговые правила для e-commerce в 2026 году.
Главная ошибка: налог с «пришедших» денег
Это самая частая и самая дорогая ошибка селлера на УСН 6% (Доходы).
Представим ситуацию: покупатель заказал вашу куртку на Ozon за 5 000 ₽. Маркетплейс удержал свою комиссию (15%) и стоимость логистики (300 ₽). В итоге на ваш расчетный счет ИП пришло 3 950 ₽.
Многие селлеры радостно платят 6% налога именно с суммы 3 950 ₽. Это грубейшее нарушение закона.
С точки зрения Налогового кодекса, маркетплейс — это ваш агент. Доходом признается вся сумма, которую заплатил конечный покупатель (5 000 ₽). А комиссия и логистика площадки — это уже ваши расходы, которые при УСН «Доходы» не учитываются.
Правило: Налог всегда платится с суммы реализации (розничной цены), которая указана в отчете о продажах (отчете комиссионера), а не с суммы перевода на ваш банковский счет.
Что выбрать селлеру: УСН 6% или 15%?
Казалось бы, раз маркетплейс забирает столько денег на комиссии и логистику, логично выбрать УСН 15% (Доходы минус расходы), чтобы вычесть эти затраты из налоговой базы.
На практике УСН 15% для маркетплейсов выбирают редко. И вот почему:
- Проблема с документами на товар. Огромная доля товаров для маркетплейсов закупается на рынках (ТЯК «Москва», Садовод) или в Китае (через карго). Без белых закрывающих документов (накладных ТОРГ-12, УПД, ГТД) вы не имеете права включить закупку товара в расходы. Налоговая просто их не примет, и вы заплатите 15% почти со всей выручки.
- Сложный учет. Учет возвратов, брака, покатушек и рекламных расходов на УСН 15% требует профессионального бухгалтера, чьи услуги стоят недешево.
Для 90% селлеров оптимальным выбором остается УСН 6% (Доходы).
Как уменьшить налог на фиксированные взносы
Работая как ИП, вы обязаны платить страховые взносы за себя. В 2026 году эта сумма строго фиксирована — 57 390 рублей за полный год работы (плюс 1% с доходов, превышающих 300 000 ₽).
Хорошая новость: селлеры на УСН 6% без наемных сотрудников могут уменьшить свой налог с продаж на сумму этих взносов вплоть до 100%. То есть, если ваш налог за год составил 50 000 ₽, вы можете полностью перекрыть его взносами и ничего не доплачивать сверху.