Найм первого сотрудника — это переход бизнеса на новый уровень, но вместе с тем и существенный рост финансовой нагрузки. Выплачивая работнику зарплату, предприниматель или компания обязаны перечислить государству целый ряд дополнительных налогов и взносов.
Давайте разберем, сколько именно придется доплачивать сверху и как работают зарплатные налоги.
Краткий ответ: структура удержаний
Все зарплатные платежи делятся на две принципиально разные категории. Первая вычитается из денег работника, вторая — оплачивается из кармана работодателя.
| Вид платежа | За чей счет оплачивается | Ставка в 2026 году |
|---|---|---|
| НДФЛ | Удерживается из зарплаты сотрудника | 13% (при доходе до 2,4 млн ₽/год) |
| Страховые взносы (Единый тариф) | Из бюджета работодателя (сверху зарплаты) | 30% (базовая) или 15% (для МСП) |
| Взносы на травматизм | Из бюджета работодателя (сверху зарплаты) | от 0,2% до 8,5% |
Главное правило: НДФЛ уменьшает сумму, которую сотрудник получит «на руки», а страховые взносы увеличивают ваши общие расходы на содержание этого рабочего места.
1. Подоходный налог (НДФЛ)
Работодатель выступает налоговым агентом. Это значит, что вы не выдаете всю начисленную зарплату сотруднику, а удерживаете из нее НДФЛ и отправляете его в налоговую.
В России действует прогрессивная шкала НДФЛ:
- Для доходов до 2,4 млн ₽ в год (до 200 000 ₽ в месяц) ставка составляет 13%.
- Для доходов от 2,4 до 5 млн ₽ ставка повышается до 15% (на сумму превышения).
2. Страховые взносы (пенсия и медицина)
Это самые большие расходы работодателя. Взносы уплачиваются по единому тарифу на Единый налоговый счет (ЕНС).
Базовый тариф составляет 30% от начисленной зарплаты.
Однако для малого и среднего бизнеса (субъектов МСП) действует льготный тариф — 15%. Льгота применяется не ко всей зарплате, а только к той ее части, которая превышает федеральный МРОТ.
- С части зарплаты в пределах МРОТ вы платите 30%.
- Со всего, что выше МРОТ — 15%.
Важно: Помимо уплаты страховых взносов за свой персонал, индивидуальный предприниматель обязан перечислять страховые взносы лично за себя. За полный 2026 год сумма фиксированных взносов ИП составляет 57 390 ₽.
3. Взносы на травматизм
Единственный платеж, который уплачивается не в налоговую, а напрямую в Социальный фонд России (СФР). Тариф зависит от класса профессионального риска вашего основного вида деятельности (ОКВЭД).
- Для офисных сотрудников, IT и торговли это обычно 0,2%.
- Для стройки или добычи ископаемых тариф может доходить до 8,5%.
Наглядный пример расчета
Представим, что вы нанимаете менеджера. Вы малый бизнес (в реестре МСП), деятельность офисная (травматизм 0,2%). В трудовом договоре указана зарплата (Gross) — 80 000 ₽. Условный федеральный МРОТ возьмем за 22 440 ₽.
Шаг 1. Считаем, сколько сотрудник получит на руки
- НДФЛ: 80 000 × 13% = 10 400 ₽.
- К выплате на карту: 80 000 − 10 400 = 69 600 ₽.
Шаг 2. Считаем ваши расходы на страховые взносы
- Взносы с суммы МРОТ: 22 440 × 30% = 6 732 ₽.
- Взносы с превышения: (80 000 − 22 440) × 15% = 8 634 ₽.
- Травматизм: 80 000 × 0,2% = 160 ₽.
- Итого взносов к уплате: 15 526 ₽.
Итоговая стоимость рабочего места: Зарплата (80 000) + Взносы (15 526) = 95 526 ₽.
Как видите, чтобы человек получил на карту 69 600 ₽, бизнес должен потратить более 95 тысяч рублей. Скрытая наценка (overhead) на зарплату составляет около 37%.
Есть ли легальные альтернативы?
Если сотрудник нужен для разовой или проектной задачи, оформлять его в штат по ТК РФ не обязательно. Вы можете заключить гражданско-правовой договор (ГПХ) с плательщиком Налога на профессиональный доход (НПД).
Если вы сотрудничаете с самозанятым, вы не платите ни НДФЛ, ни страховые взносы. Исполнитель получает всю оговоренную сумму и самостоятельно уплачивает налог 6% от поступлений от юрлиц и ИП. Однако помните, что подменять реальные трудовые отношения договором с самозанятым строго запрещено — налоговая легко выявляет такие схемы.