Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить фиксированные страховые взносы. В 2026 году сумма обязательных взносов составляет 57 390 ₽ за полный год ведения деятельности.
Хорошая новость: эти взносы можно использовать для законного уменьшения налога по Патентной системе налогообложения (ПСН). Во многих случаях стоимость патента удаётся снизить до нуля.
Краткий ответ
| Ситуация | Насколько можно уменьшить патент |
|---|---|
| ИП без сотрудников | До 100% стоимости патента |
| ИП с сотрудниками | До 50% стоимости патента |
Если стоимость патента меньше суммы фиксированных взносов, предприниматель без работников может вообще не платить налог по ПСН.
Кто имеет право на вычет
ИП без работников
Предприниматель вправе уменьшить стоимость патента на всю сумму:
- фиксированных страховых взносов;
- дополнительного взноса 1% с доходов свыше 300 000 ₽.
ИП с работниками
В этом случае уменьшение ограничено 50% стоимости патента, даже если сумма уплаченных взносов больше. В вычет включаются:
- взносы за самого предпринимателя;
- страховые взносы за сотрудников;
- пособия за первые три дня больничного (при соблюдении условий НК РФ).
Рассчитать точную сумму фиксированных взносов можно в калькуляторе страховых взносов ИП.
Пример расчёта
Пример 1. ИП без сотрудников
- Стоимость патента — 45 000 ₽
- Фиксированные взносы — 57 390 ₽
Расчёт:
- Налог ПСН: 45 000 ₽
- Уменьшение: 45 000 ₽
- К уплате: 0 ₽
Неиспользованный остаток взносов на другой патент этого же года можно распределить в пределах правил ПСН.
Пример 2. ИП с сотрудниками
- Стоимость патента — 120 000 ₽
- Взносы за себя и работников — 80 000 ₽
Максимальное уменьшение: 120 000 × 50% = 60 000 ₽
Итог: К уплате останется 60 000 ₽.
Нужно ли сначала платить взносы
С 2023 года действует важное правило: для уменьшения патента учитываются взносы, подлежащие уплате в текущем году, а не только фактически перечисленные заранее.
Это означает, что предприниматель может подать уведомление на уменьшение ПСН, не дожидаясь полной оплаты фиксированных взносов.
Как уменьшить патент: пошаговая инструкция
Шаг 1. Получите патент Если вы ещё не оформили ПСН, предварительно рассчитайте его стоимость в калькуляторе патента.
Шаг 2. Заполните уведомление Используется форма: КНД 1112021 — уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.
Шаг 3. Укажите сумму взносов В уведомлении отражаются:
- реквизиты патента;
- период его действия;
- сумма взносов, уменьшающих налог.
Шаг 4. Подайте уведомление в налоговую Способы подачи:
- через Личный кабинет ИП;
- по ТКС через оператора ЭДО;
- лично в инспекцию;
- по почте заказным письмом.
После обработки уведомления налоговая скорректирует сумму к уплате на Едином налоговом счёте (ЕНС).
Если ИП совмещает ПСН и УСН
При совмещении режимов фиксированные взносы нельзя полностью отнести только на патент. Налоговая требует распределять их пропорционально доходам, полученным по ПСН и по УСН.
Например:
| Режим | Доход |
|---|---|
| ПСН | 900 000 ₽ |
| УСН | 600 000 ₽ |
- Общий доход: 1 500 000 ₽
- Доля ПСН: 900 000 / 1 500 000 = 60%
Следовательно, только 60% фиксированных взносов можно использовать для уменьшения стоимости патента.
Частые ошибки
- Подать уведомление после окончания действия патента. Лучше направлять его до срока уплаты налога, чтобы избежать начисления задолженности на ЕНС.
- Уменьшить патент более чем на 50% при наличии сотрудников. Такое уменьшение налоговая не примет.
- Забыть про дополнительный взнос 1%. Если доход ИП превышает 300 000 ₽, этот взнос тоже можно учитывать при уменьшении ПСН.
Итоги
В 2026 году предприниматель на ПСН может существенно сократить налоговую нагрузку:
- без работников — уменьшить патент до 100%;
- с работниками — уменьшить до 50%.
Для этого необходимо рассчитать сумму взносов, заполнить уведомление КНД 1112021, подать его в налоговую инспекцию и проверить корректировку суммы на ЕНС.
Перед подачей уведомления удобно использовать:
Эти инструменты помогут заранее определить, удастся ли полностью обнулить стоимость патента и сколько налога останется к уплате.